Not known Facts About avvocato reati tributari - consulenza legale arresto

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Nella mia esperienza lavorativa ho rappresentato sia imputati che persone offese con la massima soddisfazione di ogni assistito.

In quest’ultimo caso la diversità riguarda il destinatario della fattura, che quindi la utilizza pur non essendo committente, né beneficiario di alcuna prestazione, annotando nella contabilità i costi sostenuti ed i crediti d’IVA senza che ciò corrisponda advertisement una operazione realmente intercorsa tra le parti: il beneficiario è un altro, mentre non documento è indicato un soggetto che non ha preso parte all’operazione economica.

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Anche la normale attività professionale (di regola quella di commercialista, ma anche, occur nella specie, quella di avvocato, specie se esperto nella materia), qualora realizzata, pur nella sua formale aderenza ai canoni della professione, con lo scopo di concorrere alla realizzazione di un’associazione per delinquere, configura condotta penalmente rilevante for each la sussistenza dell’articolo 416 del codice penale, trattandosi di reato che for each la sua realizzazione comporta una condotta a forma libera, sottoposta alle sole condizioni che l’agente intenda aderire all’accordo associativo e che il suo comportamento sia, anche se parzialmente, funzionale alla realizzazione del progetto criminoso perseguito dai consociati.

La persistente natura obbligatoria (e sanzionatoria) della confisca for each equivalente comporta che, ai fini dell’adozione del sequestro preventivo, il giudice è tenuto esclusivamente advert accertare la astratta confiscabilità del bene, esulando dal suo orizzonte decisorio la volontà del contribuente di estinguere il debito, il fatto che lo stia pagando e la positiva prognosi di adempimento. Il fatto che il d.

Deve considerarsi soggetto passivo il cittadino italiano che, pur risiedendo all’estero, stabilisca in Italia, for every la maggior parte del periodo d’imposta, il suo domicilio, inteso occur la sede principale degli affari ed interessi economici nonché delle relazioni personali (fattispecie relativa alla contestazione nei confronti di un medico del reato di cui all’artwork.

seventy four del 2000, dal momento che l’apposizione di un visto mendace costituisce un mezzo fraudolento idoneo a ostacolare l’accertamento e a indurre in errore l’amministrazione finanziaria, indicando in una delle dichiarazioni relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo o elementi passivi fittizi o crediti e ritenute fittizi.

Non punibilità: se i debiti tributari, comprensivi di sanzioni ed interessi, sono stati estinti mediante pagamento integrale degli importi dovuti, a seguito di ravvedimento operoso o della presentazione della dichiarazione, sempreché questi siano avvenuti prima che l’autore del reato abbia avuto formale conoscenza dei accessi, ispezioni, verifiche o dell’inizio di qualunque attività di accertamento amministrativo o di procedimenti penali.

Misure cautelari personali: custodia cautelare; arresti domiciliari; divieto di espatrio/ obbligo di presentazione alla PG.

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In tema di reati tributari, va esclusa la configurabilità del delitto di omesso versamento delle ritenute d’imposta dovute e certificate, in more info here presenza di una transazione fiscale concordata ai sensi dell’artwork. 182-ter legge fallimentare, ove omologata prima della consumazione del reato coincidente con la info di scadenza prevista for every il versamento omesso. (In motivazione, la S.C. ha osservato che l’accordo transattivo tempestivamente omologato muta gli elementi costitutivi del reato di cui all’art. 10-bis D.Lgs. n. seventy four del 2000, incidendo sia learn this here now sul termine di pagamento, che può essere dilazionato ovvero frazionato in più fee, sia sull’importo stesso del tributo che, nel caso di imposte various dall’Iva e di quelle armonizzate, può essere addirittura ridotto for each effetto dell’accordo, con eventuale rimodulazione del debito al di sotto della soglia di punibilità; di modo che il titolo di pagamento non è più costituito dalla dichiarazione annuale di sostituto di imposta o dai certificati rilasciati ai sostituiti, bensì dalla transazione fiscale, il cui eventuale successivo inadempimento comporta la revoca della transazione stessa, ma non anche la reviviscenza del reato).

Momento di consumazione del reato: presentazione della dichiarazione relativa alle imposte sui redditi o sul valore aggiunto.

Sempre a inizio carriera, ho altresì collaborato a fianco di un noto avvocato penalista del territorio bolognese, specializzato in reati contro il patrimonio e tributari, il quale mi ha conferito una impronta prima facie penalistica e indirizzato al processo penale.

La sopravvenuta posizione creditoria verso l’erario, che comporta una possibile compensazione legale, non consente di fruire della causa di non punibilità for each estinzione del debito tributario, in quanto la normativa penale fa riferimento al pagamento del debito. Advertisement affermarlo è la cassazione in relazione alla vicenda di un rappresentante legale di una srl, condannato per omesso versamento dell’Iva risultante dalla dichiarazione annuale per alcuni milioni di euro. In corso di giudizio rilevava l’applicazione della causa avvocato penalista reati tributari di esclusione del reato, prevista dall’articolo 13 del d.